Todo sobre la declaración de la renta para hosteleros

Con la ubicación de la Semana Santa en la última semana de marzo, el calendario nos ha precipitado absolutamente desde la vorágine de trabajo del periodo festivo hasta el fatídico mes de abril en el tema de los impuestos. Estamos a mediados de un mes clave en material fiscal por dos lados: empieza la campaña de presentación del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) y hay que liquidar con la Agencia Tributaria el IVA del primer trimestre.

Quizá es más acuciante este segundo elemento, ya que se cierra esta semana y, como comentaba al comienzo, nos vemos con poco tiempo para su correcta documentación y presentación, mientras que para presentar la declaración de la Renta tenemos hasta el 30 de junio. Aunque más vale hacerlo con tiempo, porque luego se nos puede juntar con la presentación del Impuesto de Sociedades y con el cierre del segundo trimestre.

La práctica totalidad de los hosteleros de este país son autónomos. Los que no ejercen su actividad como tal, lo son por ser autónomos societarios, lo cual hace que casi todo el sector se vea muy afectado por las variables de la declaración de la renta.

En cualquier materia fiscal partimos de una premisa que se os debe quedar bien grabada: la mejor manera de pagar menos impuestos es tener un correcto sistema de administración.

El sistema fiscal español carga sobre el empresario hostelero la responsabilidad de recuperar dinero llevando una contabilidad veraz, sistemática, organizada y completa. Millones de euros se quedan en las arcas de Hacienda porque los hosteleros no le dan importancia a una correcta administración y no presentan todos sus gastos al día, con lo que no pueden recuperar lo que en justicia es suyo: el IVA y el Impuesto de Sociedades o IRPF que hay en cada factura.

Para empezar, quiero recordaros que los impuestos directos que graban el beneficio de un bar o restaurante son el Impuesto de Sociedades (si la forma jurídica es la de sociedad) o el Impuesto sobre la Renta (en el caso de que la actividad la ejerza un autónomo).

En ambos casos, se paga más cuanto más se gana en el año anterior. Por lo tanto, cuantos más gastos se presenten, menos impuesto se paga, de ahí la importancia de un buen sistema de administración que presente y organice todos los gastos.

Dicho esto, que parece evidente, pero es algo importantísimo, os queremos dar algunas claves para la presentación del Impuesto sobre la Renta de 2023, cuyo plazo de presentación acaba de comenzar.

• Un buen orden es clave para pagar menos impuestos

  Si cuanto más se gana, más se paga de IRPF, por lo que lo adecuado será que la declaración de IRPF se ajuste lo máximo posible a la realidad de tu negocio. Es importante no caer en el error de pagar más no por el hecho de ganar más, sino porque no has organizado toda tu documentación lo suficiente y te has dejado gastos sin declarar. Los márgenes en la hostelería son demasiado ajustados como para pagar impuestos de más.

  Como os comentaba antes, el sistema tributario español delega en el sujeto pasivo ­­– o lo que es lo mismo, en todos nosotros– la responsabilidad de presentar todos los gastos en los que hemos incurrido. Por lo tanto, cuanto más orden haya en tu administración, tanto empresarial como personal, más ajustado será tu pago de impuestos a la realidad. Ese es el objetivo que debes proponerte.

• Estás a tiempo de organizarlo todo

  En estas 12 semanas tenéis tiempo para presentar una adecuada declaración. La clave está en tener una comunicación constante con la gestoría y en dedicarle cada día un espacio de tiempo para ir avanzando. Os recomendamos hablar esta semana con vuestra gestoría e ir estableciendo una hoja de ruta, un plan en el que se refleje cuáles son vuestras tareas hasta la presentación de la declaración y cuáles las suyas.

• Evita la mezcla de lo personal y lo empresarial

  Todos los que estáis leyendo esto tenéis que presentar la declaración de la Renta. En el caso de que seáis asalariados, la declaración es más fácil puesto que Hacienda tendrá la mayoría de los datos necesarios para presentar la declaración. Es cuestión de solicitar el borrador de la declaración, de revisarlo y de aprobarlo.
  
  

  

  Si lleváis vuestro negocio como autónomos, siguiendo el régimen de estimación directa, el más habitual, es cuando necesitáis dedicarle a vuestra administración un celo especial ya que de eso dependerá pagar de impuestos lo que de verdad tenéis que pagar. En este caso, os recomendamos que tengáis separadas vuestras actividades. Con ello, nos referimos a que tengáis cuentas bancarias diferenciadas con el objetivo de cuantificar de una manera más certera vuestros ingresos (sobre todo si las ventas el datáfono son de un volumen importante) y de detectar fácilmente vuestros gastos para poder rastrearlos y solicitar las facturas. A mayor cantidad de facturas encontradas, mayor ahorro en la declaración de IVA y en la declaración de la Renta.

  Además, os recomendamos que tengáis tarjetas de crédito o de débito separadas, una para vuestros gastos personales y otra para los gastos de vuestro bar. Este gesto simple de tener organizadas las tarjetas de crédito te facilitará, por ejemplo, poderte desgravar los 26,67 euros diarios correspondientes a manutención, ya que es requisito indispensable el pagar ese gasto con tarjeta de crédito.

• ¿Qué gastos puedes meter en la declaración de la renta?
  
  La regla es simple: puedes incorporar a la declaración de la Renta todos los gastos en los que hayas incurrido para la obtención de tus ingresos, siempre que estén debidamente registrados y justificados. Volvemos a hacer hincapié en la necesidad de un correcto orden en tu restaurante para poder cumplir ambos preceptos: gastos registrados y justificados.
  
  Así que, como autónomo hostelero, tendrás derecho a deducirte todo gasto que hayas incurrido para poder vender en tu bar o restaurante. A saber, todos los proveedores, los suministros de agua, luz y gas, los proveedores de servicios de tu bar, las inversiones realizadas en tu bar, etc.

  Recuerda que, en el caso de inversiones o bienes de inversión, a la hora de presentarse como gasto el método que se usa es el de la amortización, siguiendo unas tablas aprobadas por Hacienda, de manera que, en líneas generales, no te permite declarar como gasto todo el importe en el año en que se ha producido, sino que se divide entre varios ejercicios. Así que no esperéis una gran bajada en vuestro IRPF si acometisteis alguna inversión importante en 2023, ya que se producirá de manera prorrateada en las próximas declaraciones de la Renta.
  
  
  

Novedades de la campaña de la Renta 2024

La primera gran novedad es que, en este año, la presentación de la declaración de la Renta es obligatoria para todos los autónomos, hayan tenido los ingresos que hayan tenido en 2023. Esto es la primera vez que sucede en la historia de este impuesto.

Esto va muy unido a una novedad que ya lleva vigente desde enero de 2023 pero cuya aplicación práctica sucederá en pocas semanas: la vinculación del pago de la cuota de autónomos al rendimiento neto de dicho autónomo.O lo que es lo mismo, lo que un autónomo cotiza dependerá de lo que haya ganado, por lo tanto, Hacienda y la Seguridad Social tendrán de cruzar los datos. Es por eso por lo que todos los autónomos tendrán que declarar sus ingresos, para que la Seguridad Social sepa qué cuota cobrar a cada uno.

Si tienes dudas sobre este cambio, os lo explicamos en este artículo.

Por otro lado, la Agencia Tributaria considera que, a lo largo del año, el autónomo incurre en decenas de pequeños gastos y que es posible que pierda el recibo o los tickets para justificarlos. De esta manera, nace una deducción por “gastos de difícil justificación”. Esta figura no es nueva, lo que sí es nuevo es que el importe deducible por esos gastos sube este año del 5% al 7%.

Si eres uno de esos autónomos que son previsores y piensan en su futuro, te alegrarás de saber que se ha ampliado el margen de deducción por las aportaciones de los autónomos a los planes de pensiones. Si el plan de pensiones es individual, el importe es de 1.500 euros y si son planes de pensiones agrupados por sectores o en mutuas, el importe es de 4.250 euros.

La inflación aprieta a unos más que otros. Sólo cinco Comunidades Autónomas han reflejado el efecto de la inflación a favor de la persona física al deflactar sus tramos impositivos, a saber: Aragón, Navarra, Comunidad de Madrid, País Vasco y Canarias.

Es decir, no todas las comunidades autónomas tienen en cuenta que el dinero de 2023 no vale lo mismo que el de 2022 debido a la inflación y que es injusto pagar más impuesto por haber recaudado más cuando, en realidad, no se ha ganado más si tenemos en cuenta los efectos de la inflación.

Una duda muy habitual en nuestro sector es si hay que declarar los ingresos recibidos por bizum. Por ejemplo, a la hora de hacer take away o delivery en el restaurante y que el cliente haya pagado por adelantado el encargo por esta plataforma. La respuesta es clara: sí, hay que declarar todo lo que entre por bizum ya que supone una vía de ventas como otra cualquiera.

Paco Cruz

The FoodManager

Paco Cruz, más conocido en el sector como The FoodManager, es experto en hacer rentables todo tipo de negocios de hostelería. Acompañar a los profesionales del sector es lo que lleva haciendo desde hace más de una década, durante la cual se ha convertido en un aliado del hostelero.